Бюджет
Налог на частный дом и участок в Подмосковье: ставки, вычеты, сроки и расчёт
Денис Крыжановский
Генеральный директор ООО СК «Тёплый Контур». Строит дома из теплоблока в Московской области с 2019 года, более 100 сданных объектов.
Ставки налога на дом и землю задают муниципалитеты, а кодекс устанавливает только потолки. Разбираем, что платит владелец нового дома, как работают вычеты 50 м² и 600 м², с какого месяца считается налог, как считается повышающий коэффициент для участка без дома и сколько платят в разных округах Подмосковья.
После постройки дома у владельца появляются два налога: земельный (гл. 31 НК РФ) и на имущество физических лиц (гл. 32). Оба считаются от кадастровой стоимости, а ставки устанавливают решения советов депутатов муниципалитетов, а не закон области. Кодекс задаёт только потолки.
Мы сверили Налоговый кодекс в редакции от 04.08.2026 (с изменениями, вступающими с 01.10.2026) и данные сервиса ФНС «Справочная информация о ставках и льготах». Ставки на 2026 налоговый период в сервисе на 12.10.2026 были «в обработке», поэтому приводим ставки за 2025 год: именно по ним приходит уведомление, которое нужно оплатить до 1 декабря 2026 года.
Земельный налог
| Параметр | Правило | Статья |
|---|---|---|
| Потолок ставки | 0,3% для участков под жилым фондом, купленных для жилищного строительства, для ЛПХ и садоводства; 1,5% для прочих. Если участок используется в предпринимательской деятельности, или кадастровая стоимость свыше 300 млн ₽, 0,3% не применяется | ст. 394 п. 1 |
| Налоговая база | Кадастровая стоимость на 1 января года; изменение стоимости в течение года не учитывается | ст. 391 п. 1, 1.1 |
| Вычет для льготных категорий | База уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² участка для многодетных (3 и более несовершеннолетних, до 23 лет при очной учёбе), пенсионеров, инвалидов I–II групп и других. Один участок на выбор; уведомление о выбранном участке до 31 декабря года | ст. 391 п. 5–7 |
| Период | Календарный год; коэффициент по полным месяцам владения, месяц считается, если право возникло до 15-го числа включительно | ст. 396 п. 7 |
| Срок уплаты | Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, по уведомлению; направляется не позднее чем за 30 дней | ст. 397 п. 1, 4 |
| Рост за год | Для физлица налог за год не может вырасти более чем на 10% (кроме расчётов с повышающими коэффициентами) | ст. 396 п. 17 |
Повышающий коэффициент для участка без дома
Для физлица, у которого участок под ИЖС, действует ст. 396 п. 16: коэффициент 2 применяется по истечении 10 лет с даты регистрации прав на участок, если до этого не зарегистрированы права на жилой дом или любое помещение в нём. В первые 10 лет коэффициент 1. Это отличается от частого утверждения «двойной налог в течение 10 лет». Регистрация дома прекращает применение коэффициента, а незавершённое строительство его не останавливает: нужна именно регистрация прав.
Отдельная норма п. 15 ст. 396 (коэффициент 2 на три года и 4 после) относится к участкам, предоставленным под жилищное строительство в иных случаях, и для обычного ИЖС физлица специальная норма — п. 16. О том, как оформить дом после стройки, мы писали в статье документы на строительство ИЖС, а о границах участка — в материале межевание участка перед строительством.
Налог на имущество физических лиц
| Параметр | Правило | Статья |
|---|---|---|
| Что облагается | Жилой дом, квартира, объект незавершённого строительства, единый недвижимый комплекс. Садовые дома и жилые строения относятся к жилым домам | ст. 401 |
| Вычеты с кадастровой стоимости | Жилой дом — 50 м²; квартира и часть жилого дома — 20 м²; комната и часть квартиры — 10 м²; единый комплекс с домом — 1 млн ₽. Многодетным дополнительно 7 м² на каждого ребёнка с дома. Муниципалитет вправе увеличить вычеты | ст. 403 п. 3–7 |
| Потолок ставки | 0,1% для жилых домов и объектов незавершённого строительства с проектным назначением «жилой дом». Муниципалитет может снизить до нуля или повысить до трёх раз (то есть до 0,3%); 2,5% для объектов дороже 300 млн ₽ | ст. 406 п. 2–3 |
| Когда начинается | Налог по новому дому считается с месяца регистрации права; если право возникло после 15-го числа, месяц не учитывается | ст. 405, 408 п. 5 |
| Срок уплаты | До 1 декабря следующего года по уведомлению | ст. 409 |
| Льготы | Пенсионерам 100% по одному объекту каждого вида (в том числе один жилой дом), по заявлению или по сведениям ФНС; хозпостройки до 50 м² на участках ИЖС, ЛПХ, садоводства | ст. 407 |
Уведомление за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года. Его направляют не позднее чем за 30 дней до срока; при сумме менее 300 ₽ не направляют. Получить можно в личном кабинете налогоплательщика и на Госуслугах, по почте — тем, у кого нет доступа. С 01.08.2026 действует новый порядок передачи через личный кабинет единого портала (ФЗ-425 от 28.11.2025).
Ставки в Подмосковье: что нашли
| Муниципалитет | Земля, ИЖС и жилфонд | Дом (налог на имущество) |
|---|---|---|
| г.о. Красногорск (решения 277/18 и 278/18 от 26.10.2017) | 0,3% | 0,3%; вычет дома 50 м² |
| М.о. Истра | 0,3% | 0,3% |
| Одинцовский г.о. (решения 7/10 и 6/10 от 05.11.2019) | 0,3% | строка «жилые дома» в сервисе не отображена, не подтверждено |
| Раменский г.о. | 0,17% (ИЖС и ЛПХ) | 0,3% |
| г.о. Мытищи, Домодедово, Щёлково, Подольск | не проверяли | 0,3% |
| г.о. Чехов | не проверяли | 0,1% (дома и квартиры) |
«0,1% по Кодексу» на практике в Подмосковье встречается редко: в большинстве проверенных округов ставка на дом 0,3%. На землю под ИЖС типична 0,3%, но бывают и меньше. Единственный надёжный способ — посмотреть ставку вашего округа по ОКТМО в сервисе ФНС. Ставки на 2026 год в сервисе на 12.10.2026 «находились в обработке», а кадастровая переоценка земли в области, по сообщениям СМИ, проводится в 2026 году с применением результатов с 2027-го; официального приказа мы не нашли.
Пример расчёта
Условия примера: дом 150 м² с кадастровой стоимостью 6 000 000 ₽ (40 000 ₽ за м²), участок 1 000 м² с кадастровой стоимостью 3 000 000 ₽ (3 000 ₽ за м²). Это иллюстрация: реальную стоимость берут из ЕГРН или уведомления.
| Случай | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| Дом, ставка 0,3% | (6 000 000 − 50 × 40 000) × 0,003 | 12 000 ₽ |
| Дом, ставка 0,1% | 4 000 000 × 0,001 | 4 000 ₽ |
| Дом, многодетная семья, 3 ребёнка, ставка 0,3% | (4 000 000 − 3 × 7 × 40 000) × 0,003 | 9 480 ₽ |
| Дом зарегистрирован 20 августа 2026, ставка 0,3% | 12 000 × 4/12 (сентябрь–декабрь) | 4 000 ₽ за 2026 год, платить до 01.12.2027 |
| Земля, ставка 0,3% | 3 000 000 × 0,003 | 9 000 ₽ |
| Земля, ставка 0,17% (Раменское) | 3 000 000 × 0,0017 | 5 100 ₽ |
| Земля, многодетные, ставка 0,3% | (3 000 000 − 600 × 3 000) × 0,003 | 3 600 ₽ |
| Земля под ИЖС без дома после 10 лет, ставка 0,3% | 9 000 × 2 | 18 000 ₽ |
| Земля куплена 10 марта, ставка 0,3% | 9 000 × 10/12 | 7 500 ₽ за год покупки |
Налог на дом — часть регулярных расходов. Прикинуть общий бюджет стройки и содержания можно в калькуляторе стоимости дома, а об имущественном вычете за сам дом — в статье налоговый вычет за строительство дома.
Что мы не смогли подтвердить
- Ставки на 2026 налоговый период по округам Московской области: в сервисе ФНС на 12.10.2026 они «в обработке»
- Ставку на жилые дома в Одинцово; земельные решения по Мытищам, Домодедову, Щёлкову, Подольску и Чехову; прочие округа не проверяли
- Местные льготы Московской области для многодетных и пенсионеров по земле и имуществу: проверили только Красногорск
- Официальный приказ о переоценке земли в области в 2026 году; дату начала рассылки уведомлений 2026 года
- Как соотносятся пп. 1 и 2.1 п. 2 ст. 406 при кадастровой стоимости дома выше 300 млн ₽: из текста неочевидно
- Редакцию гл. 31 и 32 с 2027 года: ФЗ-425 от 28.11.2025 вносит изменения (ст. 391 п. 3–4 утрачивают силу, правки ст. 396 п. 5–6.1, ст. 397); на расчёт для физлица они не влияют, но редакцию нужно перечитать
FAQ
Частые вопросы
Сколько платят налог на частный дом в Подмосковье?
Что такое налоговый вычет 50 м² на жилой дом?
С какого момента платить налог за новый дом?
Правда ли, что за участок без дома в первые 10 лет налог удваивается?
Есть ли вычет по земельному налогу для многодетных и пенсионеров?
Когда платить налог на дом и землю в 2026 году?
Дальше
Получите смету и проект
под ваш участок
Ответьте на 5 вопросов в калькуляторе — за два дня пришлём расчёт со всеми материалами и сроками.